聽到這個陌生的詞匯，許多人開始面面相覷起來。

    穆麗雅見狀，只是輕輕笑了笑，解釋道：“所謂不相容職務分離，用最通俗易懂的話來講，就是不讓你既當運動員，又當裁判！”

    “改革開放至今已經十二年了，在這過去的十二年里，暴露了我們企業非常多的問題……其中由于意識的缺失，企業里管理混亂，權責不清晰，甚至一人身兼多職，各種既當選手又當裁判的現象比比皆是……而不這種不相容崗位交叉重疊于一體的情況對于企業經營危害最大，也最容易產生問題。

    說到這里，穆麗雅對著馬斌略顯歉意地笑了笑：“比如最常見的例子便是既當會計，又當出納，這就叫不相容崗位交叉重疊……一手做賬，一手管錢，那不出問題才怪。”

    “就拿我們大華下屬的那些三產企業來說，當下的許多三產單位，財務經理往往兼任出納，付款只要財務經理審批，錢即可以付出，這時候財務經理就可以輕易把錢匯至指定賬戶……由于會計、出納這兩個不相容的崗位實際是交叉重疊于財務經理一人身上的，因此他要想舞弊的話，無需跟他人串通即可執行，行為隱蔽不說，只要控制好力度，使出螞蟻搬家的手段，被我們察覺的風險還極低……當然，如果他與其他的管理層一起虛做業務，除非我們大規模審計，否則一樣很難發現。”

    本想著具體舉一個例子，但察覺到財務部部長馬斌那有些不自然的表情后，穆麗雅笑了笑，打消了這個念頭：“當然，財務方面的不相容崗位交叉重疊，只是被大眾最熟知的一個版塊而已，但實際上企業里面職務不相容的板塊還有許多。”

    “比如有權決定或審批材料采購的人員同時兼任采購員職務……這叫授權批準職務不相容；”

    “比如填寫銷貨發票的人員兼任審核人員……這叫業務經辦職務不相容；”

    “比如倉儲人員同時兼任采購工作……這叫財產保管職務不相容；”

    “比如審計人員同時兼任會計工作……這叫稽核檢查職務不相容；”

    “諸如此類的還有不少，甚至有些不相容的職位還具有極強的隱蔽性，不過今天只是讓大家大概了解一下什么叫不相容崗位，大體舉幾個最容易發生問題的領域，然后讓大家意識到不相容職務分離的必要性，也就夠了。”

    說到最后，穆大小姐人畜無害地笑了笑：“內控工作的核心是通過內部各部門和人員的牽制來預防和減少一些不好事情的發生，而不相容職務分離的核心也同樣是內部牽制……但既然是牽制，那自然要把控好力度，一些該硬的地方我們自然要硬，但一些不該硬的地方，我們卻沒必要那么硬。”

    “畢竟，如果企業的內部管理太過僵硬，失去了彈性的話，那也就失去了活力嘛！”

    眾人聞言，紛紛松了口氣，諸如劉波這些人，更是不動聲色地擦了擦自己手心里的汗。

    穆大小姐最后兩句話說的明白的不能再明白了，這次的內控工作調整，主要的波及范圍還是以下面的三產單位為主，大華公司內部不會有太大的動作……簡而言之，一切以幫著公司渡過眼下的難關為第一要務。

    或許有人會好奇，劉波這些人緊張什么，手上竟然還出了汗，會不會太過夸張了？

    嗯……